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解析ERP系统财务管理
作者:admin;更新时间:06-10 14:08

  ERP系统的实施和应用的基本要求应是物流、信息流和资金流的集成。物流和信息流的统一集成应是实施ERP最基本的要求。商品的出入库存,包括采购入库、生产领料、成品完工入库、库存商品销售等业务中,都包括有库存物资的移动,物流和信息流的统一,则要求每次事务都必须在ERP中实时、准确、完整的记录,即保证信息的实时性、准确性和完整性。对于ERP中信息流和资金流的统一,则是ERP成功实施的另一个标准,而且是必须要达到的一个更高的标准。否则,ERP实施成功,则无从谈起。

  如何理解ERP中信息流和资金流的统一集成?从ERP系统的成功应用,如何将一个企业财务从传统财务的简单记账转为现代的ERP财务管理呢?

  传统会计记账,对于企业的一般经济活动,会计记账相对滞后,属于事后记账的模式。如到了月末汇总库存原材料的出入库的业务,进行手工或者系统记账。

  ERP财务管理,将ERP财务核算与业务集成,即物流和信息流、资金流的集成,实时记账,以下以标准成本为例。

  比如同样一笔采购入库业务,传统会计记账,一般根据仓库每月的采购入库汇总表,进行手工记账:

  借:原材料

  贷:应付帐款-暂估

  而ERP财务则在每一笔采购入库业务进行时,可实时自动的产生会计分录。并可根据采购环节的暂收检验和合格入库进行细分,并同时产生明细的会计信息:

  采购物料由仓管员暂收,等待送检时,产生会计信息:

  借:材料采购

  贷:应计负债

  仓管员将合格材料入库时,按采购价格默认产生相应的会计信息。

  借:原材料

  贷:材料采购

  借/贷:材料成本差异-订单价差

  同时,供应商发票和采购订单接收的匹配核销,则自动创建会计信息:

  借:应计负债

  贷/借:材料成本差异-发票价差

  贷:应付账款

82.

  通过每一笔采购业务,同时有供应商信息、物料信息、数量信息和价格信息等,实时产生的采购会计信息,则可对整个采购环节的信息进行详细的采购分析。同时,通过系统自动创建业务的会计信息,则可将财务人员从繁杂的手工记账和会计凭证中解脱出来,真正关注企业的财务风险。进行有效的风险控制。如上述采购环节中,对采购订单价格差异和发票价格差异的统计、分析和监控,就是财务管理的有效手段,采用ERP信息系统的企业管理,降低企业的采购成本就不仅仅是一句空话,而是通过ERP系统的有效支撑,达到预计的管理的目标。

  如生产车间领料环节,同样体现了信息流和资金流的有效集成:

  车间领料时,系统根据车间领料事务,自动创建分录:

  借:生产成本

  贷:原材料

  车间完工入库时,则根据完工的成品数量和成本,自动创建会计分录:

  借:库存商品

  贷:生产成本

  贷/借:生产成本-消耗差异

  而传统会计,则需要通过车间领料和库存商品的月末入库记录汇总,再手工编制会计凭证。由于统计的滞后,工厂车间生产环节所发生的损耗,包括正常和异常损耗都无法实时、准确的统计和监控,导致车间成本的浪费。车间成本会计,则可以通过ERP系统中所产生的车间损耗进行分析和监控。企业的成本会计从简单的核算物料成本,复杂的成品成本计算中解放出来,将关注点集中在车间成本筹划和控制上,如何有效降低车间成品的制造成本,如何才能有效的降低物料损耗,从财务成本的角度为车间制造提供更有效的管理数据和财务目标。通过ERP系统的实施,车间成本管理充分体现了信息流和资金流的集成,从而使ERP系统为企业的成本筹划、预算、分析和控制,提供了有效的数据支撑,为满足企业成本管理的提供更加有力的手段。

  以销售业务为例,会计记账一般根据仓库每月的销售出库汇总表,进行手工记账,会计处理如下:

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  而ERP财务则通过销售订单的管理流程中,销售发货确认的步骤,针对每个订单的每一笔发货,自动产生会计分录,并同时产生应收会计分录,体现收入与成本配比原则。

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  同时产生产生应收销售发票,确认收入:

  借:应收账款

  贷:主营业务收入

  ERP系统销售订单和订单处理的业务与财务的集成,实时同步产生销售业务的会计信息,则可提供用户根据客户的销售情况,进行销售客户和产品的业务分析。

  由于ERP系统基于强大的数据库开发集成统一的系统,在各个业务模块和财务之间实现了有效的集成。满足各项业务信息与财务的数据共享。如采购的物料编码、销售的商品编码、采购供应商编码、销售客户编码等,不仅仅在采购管理、销售管理存在,同时应付和应收都是统一的。

  ERP实时根据每笔采购和销售业务的详细业务信息进行系统记账,提供满足财务管理的各项统计和分析数据。如采购商品月度分析、销售产品月度分析、生产分析等。可实时提供报表,满足多项财务管理需要,而传统会计则由于无法通过基础业务数据统计,进行手工统计和编制,导致统计的繁重复杂,数据无法收集等原因而导致管理的失位。

  同时通过ERP系统的应用,物流、信息流和资金流的有效集成,通过业务最明细的业务数据进行记录和分析,为企业实施BI系统,提供最明细的数据元,为企业未来的商务智能应用提供最原始的数据支持,为企业商务智能化管理提供有力的基础。


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